初心者でもわかるビットコイン確定申告のやり方：取引履歴の集め方からe-Tax提出まで完全ガイド

ビットコインをはじめとする仮想通貨の取引で利益を得た場合、適切な確定申告を行うことが重要です。この記事では、初心者でもわかりやすいように、ビットコインの確定申告の全手順をステップバイステップで詳しく解説します。取引履歴の集め方から計算方法、e-Taxを使った提出手順まで、役立つ情報を複数ソースからまとめました。

ビットコインの確定申告が必要になるケース

ビットコイン取引による利益は、原則として雑所得として扱われます。給与所得者であれば、年間の雑所得が20万円を超える場合に確定申告が必要です。一方、専業主婦や学生など所得が少ない方は、すべての所得合計が一定額以内であれば申告不要になることがあります。具体的に、給与所得者で仮想通貨の利益が20万円を超えると申告義務が生じます。また、公的年金受給者で雑所得が20万円超の場合も対象です。これにより、税務署への正確な報告が求められます。

申告が必要かどうかを判断する際は、前年の1月1日から12月31日までの取引を対象にします。ビットコインの売却益だけでなく、決済利用やマイニング報酬なども所得に含まれるため、すべての取引を漏れなく確認しましょう。申告を怠ると無申告加算税などのペナルティが発生する可能性があるので、早めの準備がおすすめです。

確定申告の全体手順

ビットコインの確定申告は、主に4つのステップで進めます。まず取引履歴を集め、損益を計算し、申告書を作成して提出・納税します。各ステップを丁寧に進めることで、スムーズに完了できます。

Step 1: 取引履歴の収集と集計

最初に、利用した取引所から年間の取引履歴を取得します。主な取引所として、Coincheck、bitFlyer、GMOコイン、SBI VCトレードなどが挙げられます。これらの取引所は、CSV形式やPDFで取引履歴をダウンロード可能で、入出金、手数料、売買履歴をすべて含めたデータを入手しましょう。ウォレットを使用している場合も、取引明細をエクスポートします。

集めたデータを集計する際は、取得価額と売却価額を基に実現損益を計算します。FIFO（先入先出）方式が一般的で、同じビットコインでも古い取得分から順に売却したとみなします。手数料は取得時・売却時ともに控除対象です。例えば、ビットコインを複数回購入した場合、各ロットの取得単価を記録し、売却時に該当分を割り当てます。Excelや専用の会計ツールを使うと効率的です。青色申告を目指す方は、日々の帳簿付けを習慣化して65万円の特別控除を受けられるよう準備しましょう。

取引履歴の収集で注意すべきは、複数の取引所や海外取引所を利用した場合です。各所からデータをダウンロードし、一元管理するためにツールを活用すると便利です。年またぎの取引は、その年の12月31日時点で保有中のものは課税されず、次の年に持ち越されます。

Step 2: 損益計算の方法

損益計算は、総収入金額から必要経費を差し引いた額が課税対象所得となります。ビットコインの収入は売却益、決済利用益、報酬など多岐にわたります。経費には取引手数料、送金手数料、書籍代、セミナー費などが含まれます。雑所得内の他の仮想通貨（例: ETHなど）との損益通算が可能で、赤字分は3年間繰越せますが、株式など他の所得とは通算できません。

計算例として、1BTCを100万円で取得し、150万円で売却した場合、利益は50万円（手数料控除後）です。複数の取引がある場合は、取得原価をFIFOで割り当てます。ツールを使うと自動計算され、ミスを防げます。所得金額がわかったら、給与所得など他の収入と合算して税額を算出します。

Step 3: 申告書の作成

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にアクセスして申告書を作成します。マイナンバーカードを連携すれば、源泉徴収票や控除証明書が自動取得可能です。仮想通貨の損益は「雑所得」の「その他」に記入し、損益計算書を添付します。青色申告者は別表を詳細に記入します。

作成コーナーの流れは、まず「作成開始」をクリックし、提出方法を選択。申告年分を選び、収入入力へ進みます。給与所得、雑所得、控除項目を順に入力すると、税額が自動計算されます。初めての方はサンプル画面を参考にしましょう。

Step 4: 提出と納税

申告期間は還付申告なら1月1日から、納税申告なら翌年2月16日から3月15日までです。提出方法はe-Tax、郵送、税務署持参の3つ。e-Taxが最も便利で、24時間対応、還付が早いです。納税額は振込や口座振替で支払います。

e-Taxを使った申告の詳細手順

e-TaxはマイナンバーカードとICカードリーダー（またはスマホ）が必要です。まずマイナポータルでe-Tax連携を設定します。国税庁サイトから作成コーナーに入り、「作成開始」を選びます。

利用規約に同意し、申告年分を選択（例: 令和7年分）。
提出方法をe-Taxに設定。
基本情報入力後、収入・所得画面で給与と雑所得を記入。
控除項目（社会保険料、医療費など）を入力。
税額控除があれば追加。
確認画面でエラー修正後、送信。

マイナポータル連携でデータ自動取得が可能なので、紙の書類準備が減ります。送信後、受信通知が届き、還付なら数週間で振込です。初めてのe-Taxは練習モードで試すと安心です。

必要書類の準備リスト

取引所からの年間取引履歴（CSV/PDF）
源泉徴収票（勤務先から）
マイナンバーカード
本人確認書類（免許証など）
銀行口座情報（還付用）
経費領収書（手数料証明、書籍など）
損益計算書（自作またはツール出力）

これらを事前に揃えると申告がスムーズです。特に取引履歴は取引所ログインで即ダウンロード可能なので、1月中に完了しましょう。

損益通算と繰越控除の活用

ビットコインを含む仮想通貨の雑所得内では、通貨ごとの損益通算が可能です。例えばBTCで利益、ETHで損失なら相殺できます。赤字の場合、翌年以降3年間に繰り越して利益と相殺可能です。ただし、他の所得（給与など）とは通算不可です。この仕組みを活用すれば、税負担を軽減できます。

通算計算時は、各通貨の取引履歴を分けて集計し、総雑所得を求めます。青色申告者は詳細帳簿で証明しやすくなります。

青色申告のメリットと準備

青色申告を選択すると、最大65万円の特別控除や家族への給与を経費計上できます。e-Tax利用が必須ですが、節税効果が高いです。準備として、事前の承認申請と帳簿付けが必要です。仮想通貨取引を事業規模で行う方はおすすめです。

帳簿のつけ方は、収入・支出を日付順に記録。ツールで自動化すれば負担が少ないです。

郵送や税務署持参の方法

e-Taxが苦手な方は、印刷して郵送や持参も可能です。申告書を2部作成し、1部を控えに。郵送は簡易書留で追跡を。税務署持参時は予約推奨です。還付申告はいつでも可能ですが、納税期限は厳守しましょう。

よくあるミスと回避策

初心者がつまずきやすいのは、取引履歴の見落としやFIFOの誤計算です。複数ツールでクロスチェックを。手数料忘れも多いので、明細をすべて確認。申告後修正は更正の請求で可能ですが、早めの申告がベストです。

海外取引所利用時は為替レートを記録。マイニングやステーキング報酬も所得です。

ツールやサービスの活用

損益計算を簡単にするツールが多数あります。取引所データをインポートして自動集計、申告書出力までサポート。無料版から有料版まであり、初心者向けです。e-Tax連携ツールも増えています。

確定申告後のフォロー

申告後、税務署から通知が来たら確認。還付金は口座に振り込まれます。次年度は前年のデータを基に準備を。税理士相談も有効です。

2026年のポイント

2026年分申告（2025年取引）では、マイナポータル強化が進み、データ連携がよりスムーズです。申告期間は従来通り2月16日〜3月15日。最新情報を国税庁サイトでチェックしましょう。

まとめ

ビットコインの確定申告は、取引履歴収集からe-Tax提出までステップを踏めば誰でも可能です。正確な計算とツール活用で税務をクリアし、安心の資産運用を続けましょう。