【完全ガイド】仮想通貨の確定申告の書き方：必要書類・損益計算・e-Tax提出まで初心者でも安心

仮想通貨取引で利益を得た場合、適切な確定申告を行うことが重要です。この記事では、初心者でもわかりやすいように、仮想通貨の確定申告の書き方から必要書類の準備、計算方法、提出手順までをステップバイステップで詳しく解説します。毎年2月16日から3月15日までの申告期間をスムーズに過ごせるよう、役立つ情報をまとめました。

仮想通貨確定申告が必要になるケース

仮想通貨（暗号資産）の取引で得た利益は、税法上「雑所得」に分類されます。主に以下の取引で利益が発生した場合に確定申告が必要です。売却益、交換益、暗号資産を原資とした商品購入、マイニング報酬などが該当します。例えば、ビットコインを売却して日本円を得たり、他の仮想通貨と交換したりした際に、取得時より価値が上がっていれば課税対象となります。会社員の方でも、他の所得と合算して一定額を超えると申告義務が生じます。早めに取引履歴を確認し、損益を把握しましょう。

確定申告の全体像とスケジュール

確定申告の基本的な流れは、取引履歴の収集から始まり、損益計算、申告書の作成、提出、納税というステップで進みます。前年1月1日から12月31日までの取引を対象とし、翌年の2月16日から3月15日までに手続きを完了させます。この期間は税務署が混雑しやすいため、事前準備が鍵です。e-Taxを利用すれば自宅から完結可能で、時間短縮につながります。

必要書類の準備

仮想通貨の確定申告に欠かせない書類を揃えましょう。主なものは以下の通りです。

確定申告書：A票（給与所得者向け）とB票（事業所得などがある場合）の2種類。会社員はA票で十分です。
源泉徴収票：勤務先から年末に交付されるもの。給与所得の証明に使用します。
マイナンバーカード：e-Tax利用時に必須。ない場合は通知カードや住民票でも代用可能ですが、カードが便利です。
銀行口座情報：還付金受け取りや納税に必要。口座番号と金融機関名を正確に記入。
仮想通貨取引明細：各取引所からダウンロード。年間取引報告書が理想的です。
その他：医療費控除や寄付控除を適用する場合、関連証明書を追加。

これらの書類を事前に集めておくと、申告作業が格段に進みやすくなります。取引所によってはCSV形式で履歴を提供しているので、保存しておきましょう。

取引履歴の収集方法

まず、各取引所のアカウントにログインし、取引履歴をエクスポートします。CoincheckやbitFlyerなどの国内取引所では、年間取引報告書が自動生成される場合が多いです。海外取引所を利用している方は、手動で入出金・売買履歴をまとめましょう。複数の取引所を使う場合、すべてのデータを一元管理できるツールを活用すると便利です。例えば、Gtaxなどの損益計算ソフトが取引データをインポートして集計してくれます。マイニングやステーキング報酬も忘れずに記録してください。

損益計算の方法

仮想通貨の所得計算には「移動平均法」と「総平均法」の2通りがあります。どちらも取得原価を平均化して売却益を算出します。

移動平均法：売却ごとにその時点までの平均取得単価を計算。変動の激しい市場に適しています。
総平均法：年間の総取得額を総数量で割り、年末時点の平均単価を使用。一度選択したら翌年以降継続します。

計算式は以下の通りです。収入金額 = 売却金額 – 取得原価 – 取引手数料。複数の仮想通貨がある場合、それぞれ独立して計算します。Excelで手計算も可能ですが、ミスを防ぐため専用ソフトをおすすめします。損失が出た場合は3年間繰越可能なので、記録を残しましょう。

確定申告書の作成手順

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を利用すると、画面の指示に従って簡単に作成できます。ステップを詳しく見ていきましょう。

Step1: 作成コーナーへのアクセス

国税庁サイトから「確定申告書等作成コーナー」を選び、「作成開始」をクリック。申告書の種類を選択し、マイナンバーカードの有無を回答します。

Step2: 基本情報の入力

住所、氏名、生年月日を入力。会社員の場合、給与所得にチェックを入れ、源泉徴収票のA欄（支払金額）とB欄（源泉徴収税額）を転記します。

Step3: 雑所得の記入

第一表の「収入金額等」欄で、「雑」「その他（ク）」を選択。区分欄に「2」（暗号資産のみの場合）を記入し、計算した収入金額と所得金額を入力。暗号資産の計算書は添付不要ですが、保存しておきます。

Step4: 控除の適用

社会保険料控除、医療費控除などを追加入力。仮想通貨取引に関連する経費（手数料）は所得計算時に差し引けます。

Step5: 確認と保存

入力内容をチェックし、PDFをダウンロード。e-Taxで提出するか印刷します。

確定申告ソフト（やよいの青色申告オンラインなど）を使うと、取引データをインポートして自動計算されます。初心者には特におすすめです。

e-Taxを使った電子申告のやり方

e-Taxはオンライン完結で便利です。方式は3つあります。

方式	特徴
ID・パスワード方式	税務署でID取得。カード不要で簡単。
マイナンバーカード方式	ICカードリーダーやスマホで読み取り。セキュリティが高い。
スマホ電子証明書方式	対応スマホで顔認証。外出不要。