ビットコイン税金「20万円以下」の基準を徹底解説：確定申告・住民税・2026年改正で何が変わる？

ビットコイン取引における20万円の基準について

ビットコインなどの暗号資産取引を行う際、多くの人が気になるのが「20万円」という金額です。この金額は、確定申告の要否を判断する上で重要な基準となっています。ビットコイン取引で得た利益が20万円以下の場合、税務上どのような扱いになるのか、また確定申告が必要なのかについて、正確に理解することは非常に重要です。

ビットコインを保有しているだけでは税金は発生しません。税金が発生するのは、ビットコインを売却して利益を得た場合、または他の暗号資産と交換した場合です。この利益に対して税金がかかるかどうかは、その金額によって異なります。

給与所得者と自営業者で異なる20万円の扱い

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合の税務処理は、その人の職業や他の所得の有無によって異なります。特に重要な区別は、給与所得者（会社員や公務員）と自営業者の間にあります。

給与所得者で年末調整を済ませている場合、ビットコイン取引による所得が20万円以下であれば、原則として所得税の確定申告は不要です。これは、給与所得以外の所得が20万円以下であれば、確定申告義務が免除されるという制度に基づいています。ただし、この免除は所得税に限定されており、他の税務上の義務が完全に消滅するわけではありません。

一方、自営業者や複数の事業を営んでいる人の場合は、ビットコイン取引による利益が20万円以下であっても、確定申告が必要になる可能性があります。これは、自営業者は既に確定申告義務があるため、その中にビットコイン取引による所得を含める必要があるからです。

住民税申告の必要性について

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合でも、住民税に関しては注意が必要です。所得税の確定申告をしていない場合でも、住民税の申告が必要になることがあります。

所得税の確定申告を行った場合、税務署から自治体にそのデータが自動的に連携されます。この場合、自治体はそのデータをもとに住民税額を決定するため、別途住民税申告を行う必要はありません。しかし、所得税の確定申告をしていない場合は、自治体に対して住民税申告を行う必要があります。

住民税は所得税よりも低い税率（通常10%）で課税されますが、20万円以下の利益であっても、この申告義務は存在します。住民税申告を怠ると、後から追徴課税を受ける可能性があるため、注意が必要です。

ビットコイン利益20万円以下の場合の税額計算

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合、実際にどの程度の税金がかかるのかを理解することは重要です。税額は、その人の他の所得や基礎控除の状況によって変わります。

基礎控除は最大95万円です。給与所得者の場合、給与所得控除と基礎控除を合わせると、かなりの金額まで非課税となります。例えば、給与所得が155万円以下の場合、給与所得控除と基礎控除を合わせると155万円以上の控除が受けられるため、ビットコイン取引による利益が20万円以下であれば、実質的に税金がかからない可能性があります。

ただし、給与所得が高い場合は異なります。給与所得が高い人がビットコイン取引で20万円の利益を得た場合、その利益に対して所得税が課税される可能性があります。この場合の税率は、その人の総所得によって決まります。現行制度では、ビットコイン取引による利益は雑所得として扱われ、他の所得と合算されて累進課税の対象となります。

2026年からの税制改正による変化

ビットコインなどの暗号資産に関する税制は、2026年から大きく変わります。これまでビットコイン取引による利益は「雑所得」として扱われ、他の所得と合算されて最大55%の税率が適用されていました。しかし、2026年からは「申告分離課税」という新しい制度が導入される予定です。

申告分離課税では、ビットコイン取引による利益が他の所得と分離されて計算されます。この場合、利益の額にかかわらず、税率は一律20.315%（所得税15.315%と住民税5%、復興特別所得税0.315%）となります。これは、高所得者にとって特に大きなメリットとなります。

この改正により、ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合でも、税務上の扱いが変わる可能性があります。ただし、20万円以下の利益については、現行制度と同様に確定申告が不要になる可能性も検討されています。

ビットコイン取引の記録と必要経費について

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合でも、正確な記録を保持することは重要です。利益の計算には、取得価額と売却価額の差額を算出する必要があります。

ビットコイン取引における必要経費には、取引手数料や送金手数料などが含まれます。これらの経費を適切に計上することで、課税対象となる利益を減らすことができます。例えば、ビットコインを購入する際に支払った手数料や、売却時に支払った手数料は、必要経費として計上できます。

ビットコイン取引の記録は、税務調査の際に重要な証拠となります。取引所の取引履歴、銀行の振込記録、ウォレットのアドレスなど、すべての取引に関する情報を保存しておくことが推奨されます。これらの記録があれば、利益の計算が正確であることを証明できます。

複数の取引所での取引と利益の合算

多くのビットコイン投資家は、複数の取引所で取引を行っています。この場合、各取引所での利益を合算して、総利益を計算する必要があります。

例えば、A取引所で10万円の利益を得て、B取引所で8万円の利益を得た場合、総利益は18万円となります。この場合、総利益が20万円以下であれば、給与所得者は確定申告が不要になる可能性があります。ただし、各取引所での取引記録は、すべて保存しておく必要があります。

複数の取引所での取引を行う場合、利益と損失を相殺することもできます。例えば、A取引所で15万円の利益を得て、B取引所で5万円の損失を出した場合、総利益は10万円となります。この場合、総利益が20万円以下であれば、確定申告が不要になる可能性があります。

ビットコイン以外の暗号資産との取引

ビットコイン以外の暗号資産（アルトコイン）との取引も、同じ税務上の扱いを受けます。ビットコイン、イーサリアム、リップルなど、すべての暗号資産取引による利益は、合算して計算されます。

例えば、ビットコイン取引で12万円の利益を得て、イーサリアム取引で6万円の利益を得た場合、総利益は18万円となります。この場合、総利益が20万円以下であれば、給与所得者は確定申告が不要になる可能性があります。

ただし、暗号資産同士の交換（例えば、ビットコインをイーサリアムに交換する）も、税務上は売却と同じ扱いを受けます。この場合、交換時の時価を基準に利益を計算する必要があります。

確定申告が不要な場合の注意点

ビットコイン取引による利益が20万円以下で、確定申告が不要な場合でも、いくつかの注意点があります。

まず、確定申告が不要であっても、住民税申告が必要になる可能性があります。特に、所得税の確定申告をしていない場合は、自治体に対して住民税申告を行う必要があります。住民税申告を怠ると、後から追徴課税を受ける可能性があります。

次に、ビットコイン取引による利益が20万円以下であっても、他の所得と合わせて総所得が一定額を超える場合は、確定申告が必要になる可能性があります。例えば、給与所得が高い場合や、他の事業所得がある場合は、ビットコイン取引による利益が20万円以下であっても、確定申告が必要になることがあります。

さらに、ビットコイン取引による利益が20万円以下であっても、その利益が社会保険料の計算に影響を与える可能性があります。特に、国民健康保険に加入している場合は、ビットコイン取引による利益が保険料の計算に含まれることがあります。

税務調査と記録保存の重要性

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合でも、税務調査の対象になる可能性があります。税務調査が行われた場合、取引の記録や利益の計算方法を説明する必要があります。

ビットコイン取引の記録は、最低でも7年間は保存しておくことが推奨されています。これは、税務調査の時効が5年（悪質な脱税の場合は7年）であるためです。取引所の取引履歴、銀行の振込記録、ウォレットのアドレスなど、すべての取引に関する情報を保存しておくことが重要です。

また、ビットコイン取引による利益の計算方法も、明確に記録しておく必要があります。取得価額、売却価額、手数料、利益の計算方法など、すべての情報を記録しておくことで、税務調査の際に説明がしやすくなります。

専門家への相談の重要性

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合でも、税務上の扱いは複雑です。特に、複数の取引所での取引や、他の所得がある場合は、専門家への相談が推奨されます。

税理士や会計士に相談することで、正確な税務処理を行うことができます。また、2026年からの税制改正に対応するための準備も、専門家のアドバイスを受けることで、スムーズに行うことができます。

特に、ビットコイン取引による利益が20万円以下であっても、住民税申告が必要な場合や、他の所得と合わせて確定申告が必要な場合は、専門家のサポートを受けることが重要です。

まとめ

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合、給与所得者であれば所得税の確定申告は不要になる可能性があります。しかし、住民税申告が必要になることがあり、また他の所得がある場合は確定申告が必要になる可能性があります。ビットコイン取引の記録を正確に保存し、必要に応じて専門家に相談することが重要です。2026年からの税制改正により、ビットコイン取引の税務上の扱いが大きく変わる予定です。

ビットコイン税金「20万円以下」の基準を徹底解説：確定申告・住民税・2026年改正で何が変わる？をまとめました

ビットコイン取引による利益が20万円以下の場合、給与所得者は所得税の確定申告が不要になる可能性があります。ただし、住民税申告は必要になることがあり、また複数の取引所での取引や他の所得がある場合は、確定申告が必要になる可能性があります。ビットコイン取引の記録を正確に保存し、必要に応じて専門家に相談することで、正確な税務処理を行うことができます。2026年からの税制改正により、ビットコイン取引の税務上の扱いが大きく変わる予定であり、今後の動向に注視することが重要です。