ビットコインの税金は何％？現行“最大55％”と2026年の“一律20.315％”改正をわかりやすく解説

ビットコインをはじめとする仮想通貨の税金は、現在多くの投資家が注目するトピックです。現行の制度では利益に対して最大55%の税率が適用される可能性がありますが、2026年の税制改正により大幅な変更が予定されており、一律20.315%への移行が期待されています。この記事では、ビットコインの税金の基本から計算方法、将来の改正内容までを詳しく解説し、読者の皆さんが正しく理解し、適切な申告を行えるようサポートします。

ビットコインの税金の基本的な仕組み

ビットコインを売却したり、他の通貨に交換したりすることで得た利益は、日本では税法上「雑所得」として扱われます。この雑所得は、他の所得（給与所得など）と合算して総合課税の対象となり、課税所得金額に応じて税率が決まります。住民税を加えると、最高で55%という高い税率が適用されるケースがあります。

例えば、ビットコインを日本円で購入し、後で高値で売却した場合、その差額が利益となります。この利益は取得費（購入時の価格）と売却費（売却時の価格）の差として計算され、譲渡所得として申告します。取得費が不明な場合は、総額の5%を取得得費とみなすルールもありますが、正確な記録を残すことが重要です。

仮想通貨取引の種類は多岐にわたり、ビットコインを直接売却するだけでなく、ビットコインをイーサリアムに交換したり、ステーキング報酬を得たり、デリバティブ取引を行ったりする場合も課税対象です。これらすべてが雑所得に分類され、税負担の計算に影響を与えます。初心者の方は、取引履歴を取引所からエクスポートして管理することをおすすめします。

現在の税率：総合課税の詳細

現行の総合課税では、所得税の税率が課税所得金額によって5段階から7段階に分かれています。具体的には、課税所得が195万円以下なら5%、330万円超695万円以下なら20%、最高で4,000万円超では45%です。これに住民税10%が上乗せされ、復興特別所得税（所得税額の2.1%）も考慮されます。

給与所得者で年収が一定以上ある場合、ビットコインの利益が加算されると税率帯が上がりやすく、税負担が増大します。例えば、年収800万円の人がビットコインで300万円の利益を得た場合、総所得が1,100万円となり、適用税率は約33%（所得税23%＋住民税10%）で、利益に対する税金は約99万円となります。このように、総合課税は所得が多い人ほど不利になりやすい仕組みです。

所得税の速算表を参考にすると、課税所得9,000万円超17,999万円以下では33%、1,800万円超4,000万円以下では40%と、段階的に上昇します。こうした累進課税は公平性を保つためのものですが、仮想通貨投資家にとっては高い税率が課題となっています。確定申告時には、基礎控除（48万円）や給与所得控除を適用して課税所得を計算します。