2026年版｜初心者でも迷わない！仮想通貨（暗号資産）の確定申告完全ガイド

仮想通貨（暗号資産）の取引で利益を得た場合、適切な確定申告を行うことが重要です。この記事では、初心者でもわかりやすいように、確定申告の必要性から具体的な手順、計算方法、注意点までを詳しく解説します。2026年現在のルールを基に、ステップバイステップで進めていきましょう。事前の準備をしっかり行えば、誰でもスムーズに申告が可能です。

仮想通貨取引と確定申告の関係を理解しよう

仮想通貨の取引で得た利益は、税金の対象となります。国税庁ではこれを「暗号資産」と呼び、雑所得として扱います。購入や保有だけでは課税されませんが、売却や交換、決済利用などで利益が生じた場合に申告が必要です。例えば、ビットコインを売って日本円を得たり、他の仮想通貨と交換したりすると実現損益が発生します。

給与所得者の方の場合、年間の仮想通貨による所得が20万円を超えると確定申告が必須です。一方、すべての所得の合計が基礎控除額（48万円、状況により異なる）以内であれば申告不要の場合もあります。個人事業主やフリーランスの方は、所得が発生すれば原則申告が必要です。また、医療費控除やふるさと納税で確定申告をする場合、20万円以下でも仮想通貨の所得を記入しなければなりません。住民税の申告も忘れずに。

損失が出た場合も申告することで、他の雑所得と損益通算が可能になり、税負担を軽減できます。たとえば、仮想通貨Aで利益が出てBで損失が出たら、同じ年内の取引で相殺できます。これにより、納税額を最適化できるメリットがあります。

誰が確定申告が必要か？具体的なケースを確認

給与所得者（会社員）: 給与以外の所得（仮想通貨含む）が20万円超。
個人事業主・フリーランス: 所得がある場合、基礎控除を超えると必要。
専業トレーダー: 利益が48万円超の場合。
その他: エアドロップ、ステーキング報酬、分裂（ハードフォーク）による新規コインも課税対象。海外取引所利用時も申告義務あり。

20万円以下の利益でも、確定申告をする他の理由がある場合は併せて申告を。申告しないと無申告加算税や延滞税がかかる可能性があるため、早めの確認をおすすめします。

確定申告の全体手順：ステップバイステップで解説

確定申告の期間は通常2月16日から3月15日まで（2026年は2月16日〜3月16日予定）。しかし、準備は1月から始めましょう。主な手順は以下の4ステップです。

Step 1: 取引履歴の収集と整理

すべての取引所やウォレットからデータを集めます。国内取引所（例: Coincheckなど）では、1月中旬〜下旬に「年間取引報告書」が発行されます。これには入出金、売買履歴がまとめられています。CSVやExcel形式でダウンロード可能。複数の取引所を使っている場合、それぞれから取得し、一元管理しましょう。

海外取引所やDeFi、NFT取引も含め、すべての履歴をリストアップ。取引日時、数量、取得価額、売却価額を明確に。ツールや会計ソフトを使うと、自動集計が便利です。エアドロップやステーキング報酬も取引履歴に含め、時価評価します。

Step 2: 実現損益の計算

利益を計算する方法は主に「総平均法」と「移動平均法」の2つ。事前に「所得税の暗号資産の評価方法の届出書」を提出していれば移動平均法を使えますが、未提出時は総平均法が適用されます。総平均法は、年初から年末までの取得価額の平均を基に計算します。

計算式の例: 実現利益 = 売却価額 – (取得原価 + 取得手数料)。仮想通貨同士の交換も課税対象で、日本円換算が必要です。損益通算は同一年内の雑所得間で可能。Excelで表を作成し、各取引を入力するとミスを防げます。暗号資産ごとに計算し、合計を求めます。

経費として認められるものは、取引手数料や送金手数料。領収書は7年間保管を。損失が出た場合、確定申告書Bの「先物取引に係る損失の繰越控除」欄ではなく、雑所得欄で処理します。

Step 3: 申告書の作成

国税庁の「確定申告書作成コーナー」やe-Taxを利用。マイナンバーカード、源泉徴収票、取引報告書を準備。確定申告書Bを使用し、第二表の雑所得欄に仮想通貨の利益を記入。自動計算機能で税額がわかります。

会計ソフト（例: 弥生会計など）を使うと、取引データをインポートして申告書を自動生成。初年度無料のものもあり便利です。暗号資産専用のツールも増えており、CSVアップロードで損益計算から申告書出力まで一括処理可能です。

Step 4: 提出と納税

e-Taxがおすすめ。自宅からスマホやPCで24時間提出可能（メンテナンス除く）。マイナンバーカード方式かID・パスワード方式を選択。還付申告なら早めに提出で返金が速いです。書面提出は税務署持参か郵送。

納税は申告書作成時に計算され、銀行振込や口座振替で対応。分割納税も可能です。提出後、税務署から確認がある場合もありますが、正確に準備すれば問題ありません。

計算方法の詳細：総平均法と移動平均法の違い

総平均法: 年初〜年末の全取得価額を合計し、取得数量で割った平均単価を基準に損益計算。シンプルで初心者向き。

移動平均法: 毎回の取得ごとに平均単価を更新。価格変動の激しい仮想通貨で有利になる場合あり。初取得時や新種類のコインで届出を。

届出書の提出期限は申告期限まで。複数種類の仮想通貨がある場合、各々で方法を選択可能。ツールを使えばどちらも自動計算されます。

よくある取引の課税ポイント

売却: 日本円への換金で利益確定。
交換: 仮想通貨同士のトレードも課税（時価換算）。
決済利用: 商品購入時の仮想通貨使用。
エアドロップ・ステーキング: 受領時の時価が課税対象。
ハードフォーク: 新コインの誕生時。
損失繰越: 現在は不可だが、申告で通算可能。

DeFiやNFTも同様に扱い、取引履歴を詳細に記録。海外取引は2026年から報告義務強化の可能性あり、早めの対応を。

便利ツールとサービス活用で効率化

手作業を減らすために、暗号資産税務ツールを導入。取引所データをインポートし、損益計算と申告書作成を自動化。無料トライアルや低コストのものが多く、初心者でも使いやすいです。e-Tax対応ソフトも充実。

取引所提供の年間取引報告書は基盤資料として活用。複数アカウント統合ツールで一括管理も可能です。これらを活用すれば、準備時間を大幅短縮できます。

注意点とトラブル回避のコツ

取引履歴の漏れがないかダブルチェック。手数料の計上忘れに注意。マイナンバーの記入ミスは修正が必要になるので慎重に。申告後1年は書類保管を。

税制改正の可能性（申告分離課税化など）を注視。2026年以降の変更に備え、最新情報を国税庁サイトで確認。専門家相談も有効です。

初めての方のためのチェックリスト

項目	内容	期限目安
取引履歴取得	全取引所からCSV/報告書ダウンロード	1月
損益計算	Excelやツールで集計	1〜2月
申告書作成	e-Taxやソフト使用	2月
提出・納税	電子/郵送	3月15日まで